Test samostalnosti je verovatno najveći tihi strah srpskog paušalca. Svi su čuli za njega, malo ko ga tačno razume, i većina sazna kako stoji tek kad je kasno.
Ovaj tekst objašnjava šta test zapravo jeste, koja su svih 9 kriterijuma, i zašto pravilo o 70 posto prihoda od jednog klijenta nije presuda, nego samo jedan deo slike.
Šta je test samostalnosti
Test samostalnosti dolazi iz člana 85 Zakona o porezu na dohodak građana. Cilj mu je da spreči situaciju gde je neko formalno paušalac, a u suštini radi kao zaposleni kod jednog poslodavca, samo bez prava i obaveza radnog odnosa.
Test ima 9 kriterijuma. Ako je ispunjeno 5 ili više od 9, smatra se da preduzetnik nije samostalan, i gubi pravo na paušalno oporezivanje za taj odnos. Ključno: jedan ili dva ispunjena kriterijuma ne znače pad na testu.
Svih 9 kriterijuma
Evo svih devet, jednostavno rečeno. Tačan zakonski tekst i primenu na tvoj slučaj najbolje je proveriti sa knjigovođom.
- 1. Radno vreme. Nalogodavac određuje radno vreme preduzetniku, ili su odmor i odsustva preduzetnika zavisni od odluke nalogodavca.
- 2. Prostorije. Preduzetnik uobičajeno koristi prostorije koje obezbeđuje nalogodavac, ili radi na mestu koje nalogodavac odredi.
- 3. Obuka. Nalogodavac organizuje stručnu obuku ili usavršavanje preduzetnika.
- 4. Način angažovanja. Nalogodavac je angažovao preduzetnika preko oglasa ili agencije za posredovanje.
- 5. Oprema i alat. Nalogodavac obezbeđuje osnovni alat, opremu ili sredstva za rad, ili finansira njihovu nabavku.
- 6. Prihod (pravilo 70 posto). Najmanje 70 posto ukupnog prihoda preduzetnika u periodu od 12 meseci dolazi od jednog nalogodavca.
- 7. Poslovni rizik. Preduzetnik obavlja poslove iz delatnosti nalogodavca, a ugovor ne predviđa da preduzetnik snosi uobičajeni poslovni rizik.
- 8. Zabrana rada za druge. Ugovor sadrži zabranu da preduzetnik pruža usluge drugim nalogodavcima.
- 9. Broj radnih dana. Preduzetnik radi za istog nalogodavca 130 ili više radnih dana u periodu od 12 meseci.
Besplatna analiza
Gde si u odnosu na 6 miliona i koliko tvog prihoda drži jedan klijent.
Pravilo 70 posto: jedan kriterijum, ne presuda
Kriterijum broj 6 je jedini čisto numerički. Ako 70 posto ili više tvog prihoda u 12 meseci dolazi od jednog klijenta, taj kriterijum je ispunjen.
Ali to je i dalje samo 1 od 9. Sam po sebi ne znači da si pao na testu. Pad traži 5 od 9. Mnogi paušalci sa jednim velikim klijentom prolaze test jer ostali kriterijumi nisu ispunjeni (rade svojom opremom, u svom prostoru, svoje radno vreme, imaju i druge klijente).
Važno: ovo je opšte objašnjenje, ne poreski savet. Kako se test primenjuje na tvoj konkretan odnos sa klijentom, najbolje zna knjigovođa.
Zašto ljudi saznaju prekasno
Kriterijum o prihodu gleda 12 meseci unazad. Ako ne pratiš procenat tokom godine, lako se desi da u novembru shvatiš da jedan klijent čini 74 posto tvog prihoda. A u novembru je kasno da nađeš drugog klijenta i spustiš taj procenat do kraja perioda.
Sve ostalo na testu možeš da dokumentuješ i objasniš. Ali numerički kriterijum je čista matematika koja se akumulira tiho.
Kako se braniš na vreme
- Diversifikuj klijente. Najbolja odbrana je više nalogodavaca. Čak i jedan dodatni klijent menja procenat.
- Prati procenat tokom godine. Ne na kraju, nego mesečno, da vidiš trend dok još imaš vremena da reaguješ.
- Dokumentuj samostalnost. Svoja oprema, svoj prostor, svoje radno vreme, ugovori bez zabrane rada za druge. To su kriterijumi na koje možeš da utičeš.
Besplatna analiza
Gde si u odnosu na 6 miliona i koliko tvog prihoda drži jedan klijent.
Kako Capitaale pomaže
Capitaale pokazuje koliki procenat tvog prihoda u poslednjih 12 meseci dolazi od svakog klijenta, sa semaforom:
- Zeleno do 50 posto
- Žuto 50 do 69 posto, dok još imaš vremena da reaguješ
- Crveno 70 posto i više
Da budem precizan: ovo je rani signal za jedan od devet kriterijuma, ne presuda o celom testu. Pad na testu traži 5 od 9, i za tvoju konkretnu situaciju knjigovođa je pravi sagovornik. Ali bar vidiš broj na vreme, a ne u decembru.
Koliko mi je poznato, nijedan drugi alat za fakture u Srbiji ovo ne prati.
Izvori
- Zakon o porezu na dohodak građana, član 85 (test samostalnosti, 9 kriterijuma).
- Poreska uprava Republike Srbije, smernice za samostalnost preduzetnika.